A-Level經(jīng)濟(jì)課程“Indirect tax間接稅”知識點(diǎn)講解！

Category: A-level課程, 熱門資訊, 翰林嚴(yán)選 Date: 2022年3月7日上午10:58

日常生活中我們會接觸到各種各樣的稅，其中間接稅（Indirect tax）是比較重要的一種。間接稅是一種支出稅，通常通過提高商品的售價或勞務(wù)價格等辦法轉(zhuǎn)嫁出去，最終由消費(fèi)者負(fù)擔(dān)。間接稅由增值稅（value added tax VAT）和消費(fèi)稅（excise duties）組成。今天我們對A-Level經(jīng)濟(jì)課程“Indirect tax間接稅”知識點(diǎn)進(jìn)行講解！

1. 增值稅VAT是一種從價稅（Ad valorem tax），是以課稅對象的價值或價格形式為標(biāo)準(zhǔn)，按一定比例計(jì)算征收的各種稅。它與商品的價格有直接的關(guān)系，優(yōu)質(zhì)價高的商品稅高，劣質(zhì)價低的商品稅低。比如，目前孟加拉國的大多數(shù)商品都要繳納15%的增值稅。

2. 消費(fèi)稅Excise Duties是一種從量稅（Specific tax），是以課稅對象的數(shù)量為依據(jù)的稅收。所收取的稅額不隨著貨物的價值而變化，但隨著購買貨物的數(shù)量而變化。因此在相同的情況下，無論P(yáng)etrol（石油）的價格是5美元還是10美元，其消費(fèi)稅都是一樣的，但是后者的增值稅是前者的2倍。

價格理論也可以用來分析間接稅的征收對一種商品的影響，如下圖所示，假設(shè)對每個單位征收1美元的從量稅。這會導(dǎo)致supply的減少，supply那章學(xué)習(xí)的內(nèi)容。所以供給曲線向上垂直平移1美元。我們得知原來的Equilibrium Price（均衡價格）是7.3美元，在這個價格上有6000萬個單位被買賣。1美元的稅將會提高價格和減少數(shù)量。New Equilibrium Price是8美元，此時需求量下降到4000萬個。

這個結(jié)果可能會讓大家吃驚。征收每單位1美元的稅只使每單位的價格提高了0.7美元，而不是全部1美元的稅。這是因?yàn)槎愂詹惶赡芡耆涞较M(fèi)者身上，這種情況下消費(fèi)者支付了0.7美元的稅，其他0.3美元的稅由生產(chǎn)者支付。

A-Level經(jīng)濟(jì)篇：Indirect tax間接稅

接下來我們把從價稅（Ad valorem tax）如何影響Supply做一個更詳細(xì)的解釋：
A-Level經(jīng)濟(jì)篇：Indirect tax間接稅

因?yàn)檎魇諒膬r稅會導(dǎo)致Supply曲線的Up-ward shift

A.Original equilibrium price and quantity OG and OB原先的均衡價格和數(shù)量是OG與OB；

B.New equilibrium price and quantity OF and OA新的均衡價格和數(shù)量是OF與OA；

C.Incidence of tax per unit on consumer GF對消費(fèi)者每單位應(yīng)付的稅是GF；

D.Incidence of tax per unit on producer HG對生產(chǎn)者每單位應(yīng)付的稅是HG；

E.Tax per unit in equilibrium HF對每單位的總征稅是HF；

F.Total tax paid by consumer，GKEF消費(fèi)者支付的總稅款是GKEF的面積；

G.Total tax paid by producer，GHJK生產(chǎn)者支付的總稅款是GHJK的面積；

H.Total tax revenue of government，F(xiàn)HJE政府所能征收的總稅款是GKEF+GHJK的面積是FHJE；

I.Change in producer’s revenue, OBCG-OAJH生產(chǎn)者收入的變化是OBCG-OAJH的面積；

J.Change in consumer’s expenditure，OBCG-OAEF消費(fèi)者支出的變化是OBCG-OAEF的面積。

下面我們通過兩道例題來進(jìn)行分析：

A-Level經(jīng)濟(jì)篇：Indirect tax間接稅

For each of the following changes, calculate the new price of petrol. For each change, assume that the price at the pumps is initially INR 63.5 (Indian rupees).

1. An increase in the cost of crude oil pushed up the cost of petrol before tax from INR 28.5 to INR 32

2. The government increased excise duty from INR 21.5 to INR 23

3. VAT was reduced from 27 per cent to 25 per cent

這道題就是計(jì)算 VAT與excise duty

我們已知VAT隨著商品的價值變化而變化，而excise duty是不隨著商品的價值變化。由圖可知，petrol的稅前價格是28.5 excise duty是21.5 VAT是13.5

1. 當(dāng)稅前價格從28.5上升到32

32+21.5+（32+21.5）*27%=67.945

2. 當(dāng)政府把excise duty從21.5上升到23? 28.5+23+（28.5+23）*27%=65.405

3. VAT的稅率從27%降到25%

28.5+21.5+（28.5+21.5）*25%=62.5

A-Level經(jīng)濟(jì)篇：Indirect tax間接稅

1. What is the equilibrium quantity demanded and supplied? The government now imposes a specific tax of US$3 per unit

2. What is the new equilibrium quantity demanded and supplied?

3. What is the new equilibrium price?

4. What is the incidence of tax per unit on (i) the consumer and (ii) the producer?

5. What is the (i) tax per unit and (ii) total government revenue from the tax?

6. By how much will the before tax revenue of producers change?

1. 由表格可知，當(dāng)demand=supply的時候，就是equilibrium price。所以，當(dāng)price=8美元的時候，equilibrium demand quantity=supply quantity=8 units.

2. 已知要加3美元的稅，所以Supply curve的應(yīng)該垂直向上平移三個單位，由圖標(biāo)中的數(shù)字我們可以計(jì)算出原先的supply curve的函數(shù)表達(dá)：p=q新的supply curve就是p=q+3因?yàn)镈emand curve沒有變動。所以函數(shù)為p=-0.5q+12。

3.new equilibrium price就是9美元。

4. I) 原先的equilibrium price是8美元，new equilibrium price是9美元，所以consumer 支付的稅是1美元。
ii）因?yàn)檎魇樟?美元的稅，所以producer支付的稅是2美元。

5. I)原題得知tax per unit =3 美元。
ii) Government revenue = 賣出的數(shù)量*每單位的稅收=6*3=18 美元。

6. 沒征稅前的producer revenue=價格*賣出的數(shù)量=8*8=64，征稅后的價格是9美元，但是實(shí)際上付了3美元的稅，所以實(shí)際到手只有6美元，征稅后的producer revenue=6*6=36美元，revenue change=64-36=28美元。

這章節(jié)的重點(diǎn)要求：

1.計(jì)算VAT和Excise duty。

2.征稅時，supply curve的移動對equilibrium price產(chǎn)生的影響和當(dāng)產(chǎn)生新的supply curve時，圖像中所對應(yīng)的revenue變化。

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