美國留學(xué)稅務(wù)指南，幫你化繁為簡報(bào)稅免稅

嚴(yán)密的美稅網(wǎng)

有人說：“我不過是拿張綠卡，每年到美國報(bào)到一次兩次，既沒有在美國居住，也不在美國工作，更不在美國投資賺錢，為什么會(huì)欠美國政府的稅？”

現(xiàn)為Inter Tax負(fù)責(zé)人何美惠指出，美國最高法院的法官自有妙論來支持向美國居民和公民課稅的理由。

他們會(huì)說，住在美國國內(nèi)是向美國政府買“服務(wù)”，所以要向政府繳稅，住在海外的美國公民和居民則是在向美國政府買“保險(xiǎn)”。

總之，美國公民或居民不論在天涯海角，都要向“山姆大叔”申報(bào)和繳稅。

何美惠分析道，不論“服務(wù)理論”和“保險(xiǎn)理論”是否強(qiáng)詞奪理，這兩個(gè)理論不只適用于所得稅，也適用于遺產(chǎn)稅和贈(zèng)予稅，美國公民和居民的“世界收入”和“世界財(cái)產(chǎn)”都是美國政府的課稅范圍。

聯(lián)邦所得稅最高稅率是39.6％，加上社會(huì)福利稅15.3等雜稅；若住在加州，州稅個(gè)人所得稅率高達(dá)9.3％。

聯(lián)邦稅加上州稅，一個(gè)人的收入半數(shù)以上可能要繳所得稅。

拿到收入時(shí)就已被“山姆大叔”收了一次，剩下的一半省吃儉用，好不容易積蓄一點(diǎn)資產(chǎn)，準(zhǔn)備留給子孫，“山姆大叔”又以遺產(chǎn)稅和贈(zèng)予稅來爭(zhēng)財(cái)產(chǎn)。

美國的遺產(chǎn)和贈(zèng)予稅的最高稅率是55％，也就是在傳給子孫時(shí)，又要被“山姆大叔”收走一次。

報(bào)稅

在美國，令人聞之色變的機(jī)構(gòu)，可說非國稅局（IRS）莫屬。

非法逃漏稅，除須繳納數(shù)倍巨額罰款外，還可能被判刑入獄。

留學(xué)生雖然收入菲薄，卻仍有可能被稽查。

筆者友人即因漏報(bào)實(shí)習(xí)收入二千元而被追蹤。

故千萬不可掉以輕心，更莫以稅小而不報(bào)。

近年來，國稅局高度電腦化，雇主或獎(jiǎng)學(xué)金的發(fā)給機(jī)構(gòu)之申報(bào)結(jié)果，與你的申報(bào)不符，是很容易被比對(duì)出來的。

首先，對(duì)于報(bào)稅人之身份，國稅局不以有無居留權(quán)為定義標(biāo)準(zhǔn)。

國稅局判斷居民（Resident）、非居民（non-resident）系以申報(bào)人實(shí)際在美居留時(shí)間為準(zhǔn)。

且不論該居留，甚至該項(xiàng)收入為合法或非法，均不得逃漏稅。

本節(jié)中所指之居民，系以國稅局定義為準(zhǔn)，讀者請(qǐng)勿與移民局之居留權(quán)觀念混淆。

國稅局認(rèn)為：

（1）持有F、J、M簽證之留學(xué)生來美超過五年者；

（2）持J簽證之訪問或交換學(xué)者來美二年以上；

（3）持M簽證且合于上述中任何一項(xiàng)者，均屬于“居民”（Resident）。

若為“非居民”（Non-resident）則：

（1）自美國以外所得之獎(jiǎng)學(xué)金及收入均不必申報(bào)，若校方先行扣繳，亦可申請(qǐng)退稅；

（2）銀行利息免稅，但開戶時(shí)應(yīng)填W-8表格，說明開戶人的非居民身份；

（3）僅得申報(bào)個(gè)人稅務(wù)，配偶不得同時(shí)申報(bào)。

若被國稅局定義為“居民”，則所有收入皆須申報(bào)，也得付社會(huì)安全福利稅及失業(yè)救濟(jì)福利稅。

但若您能證明：

（1）在簽證之居留期滿前會(huì)離開美國；

（2）在自己國家仍有報(bào)稅或持續(xù)居留之記錄；

（3）無意長期居留美國。

完全符合以上三點(diǎn)，并能提供相關(guān)之文件，國稅局分區(qū)主管亦可核準(zhǔn)您以“非居民”身份報(bào)稅。

“非居民”報(bào)稅，須填兩項(xiàng)表格：

（1）1040NR；

（2）個(gè)人資料表，包括姓名、地址、社安號(hào)碼、護(hù)照號(hào)碼、國籍、簽證種類與號(hào)碼、來美時(shí)間、預(yù)定居留時(shí)間、校名、系別、指導(dǎo)教授姓名、地址、電話等。

“居民”報(bào)稅，有三種表格可選，不必繳個(gè)人資料。

（1）1040EZ，最為簡單，申報(bào)者須：

* 未婚；

* 只申請(qǐng)個(gè)人寬減額；

* 綜合凈所得少于五萬元；

* 收入來源僅為薪資、獎(jiǎng)學(xué)金，及低于四百元之銀行或其它投資所得之利息；

* 只有標(biāo)準(zhǔn)扣除額。

（2）1040A，與 1040EZ 不同點(diǎn)在已婚或有扶養(yǎng)子女者，可以此申請(qǐng)扶養(yǎng)人之寬減額。

（3）1040，項(xiàng)目多，但扣除額 （Itemized Deduction）的項(xiàng)目也多。

一般各種報(bào)稅表格，年初起即可于各公共圖書館、郵局、銀行等處免費(fèi)取得表格，亦或電 1-800-TAX-FORM 向國稅局索取。

該號(hào)碼亦提供各種報(bào)稅的說明手冊(cè) （Publication）。

此外，1-800 -829-1040 亦為國稅局所設(shè)的稅務(wù)諮詢服務(wù)專線，您無須透漏姓名、電話、地址等資訊，國稅局有義務(wù)為您解答問題。

填妥稅表后，請(qǐng)仔細(xì)核對(duì)，并檢查應(yīng)附上之相關(guān)資料，以免日后補(bǔ)寄。

最后，務(wù)必將一切表格及所附文件，一一影印，妥善保存至少五年，以備稽查。

報(bào)稅時(shí)，先填聯(lián)邦稅，得出綜合凈所得后，再以此數(shù)據(jù)填報(bào)州稅。

并于截止日四月十五日前寄出。

若無任何收入者，則截止日期為六月十五日。

總之，誠實(shí)申報(bào)，固然是您的義務(wù)，但別忘了，于合法范圍內(nèi)，節(jié)稅與避稅，也是您應(yīng)享有的權(quán)益！

中國留學(xué)人員如何免稅

中美兩國政府一九八四年四月三十日在北京簽定的“中華人民共和國和美利堅(jiān)合眾國政府關(guān)于對(duì)所得避免雙重征稅和防止偷漏稅的協(xié)定”于一九八六年十一月二十一日正式實(shí)行。

該協(xié)定的第十九條、二十條涉及我留美人員享受免稅待遇的問題，我留學(xué)人員可據(jù)此向美稅務(wù)部門申請(qǐng)免除聯(lián)邦所得稅。

中國稅務(wù)部門目前不對(duì)我留學(xué)人員在美收入征稅。

下面對(duì)我留學(xué)人員在美國的納稅、免稅作一簡單介紹：

一、稅的種類

我國留學(xué)人員一般只與下列四種稅有關(guān)（凡是沒有從美國政府取得任何收入的人員，如國家公派留學(xué)人員，就不必納稅）。

1、FICA稅，此項(xiàng)是聯(lián)邦退休基金，全稱是FEDERAL IN SURANCE CONTRIBUTION ACT,占收入的7%，持J－1和F－1簽證者不必交納。

如第一次被扣除了，可持護(hù)照去學(xué)校的留學(xué)生辦公室或人事部門辦理免扣手續(xù)。

2、聯(lián)邦稅，這是比例最高的一項(xiàng)稅，按收入多少不等，留學(xué)生約占11%-15%，由于中美兩國有避免雙重征稅的協(xié)定，留學(xué)人員可以全免或部分免交。

3、州稅，各州稅率稅法不一，以賓州為例，年收入在四千五百元以下者免交，五千四百元以上者交2%二者之間的則按收入多少定不同的比例。

免稅協(xié)定對(duì)州稅不適用，但有些收入如獎(jiǎng)學(xué)金（SCHOLARSHIP，F(xiàn)ELLOWSHIP）仍是免稅的，但要到系主任那里開證明。

4、地方稅，其稅率稅法更是各地不一，以賓州州立大學(xué)所在地STATECOLLEGE為例，是在當(dāng)?shù)厮檬杖氲?.8%，但外國人只需交0.5%。

每次都從收入中預(yù)扣1.8%，到次年春季填表報(bào)稅時(shí)再持護(hù)照去當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門要回1.3%。

二、聯(lián)邦稅免稅問題

中美兩國的避免雙重征稅的協(xié)定自一九八七年起生效，與留學(xué)人員有關(guān)的是第十九條、第二十條。

在美時(shí)間不超過三年的訪問學(xué)者、客座教授，從事教學(xué)與科研的收入不必交稅（僅指聯(lián)邦稅，下同），第二十條指出，留學(xué)人員的收入若系獎(jiǎng)學(xué)金則不必交稅；若屬個(gè)人勞務(wù)所得，可從總收入中除去5000元再計(jì)聯(lián)邦稅。

至于當(dāng)TA、RA的收入屬于那一種，可在報(bào)稅時(shí)詢問當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門，以他們的回答為準(zhǔn)。

三、避免扣除

如果不作聲明，留學(xué)生每月的收入中稅都會(huì)被自動(dòng)扣除，盡管有很大一部分是不必交的。

到第二年夏天退回你時(shí)已損失不少利息。

要想避免這種損失，可申請(qǐng)免扣（EXEMPT ION）。

FICA只要去申請(qǐng)一次，地方稅不可以免扣。

關(guān)于聯(lián)邦稅，可向系辦公室索取W-4及W-4E卡片，每年二月二十五日前填好交上，即可免扣。

四、填表報(bào)稅

每年春季留學(xué)人員都會(huì)收到報(bào)稅表，讓你計(jì)算自己一年應(yīng)交的稅，多退少補(bǔ)。

填表時(shí)可向老同學(xué)和留學(xué)生辦公室咨詢。

每年截止報(bào)稅的時(shí)間是四月十五日，如不交不退或需補(bǔ)交稅的，在此日期前寄出就可；要是準(zhǔn)備退稅的，則越早寄出報(bào)稅表，越早得到退款。

五、中美兩國避免雙重征稅的協(xié)定中有關(guān)留學(xué)人員免稅的條款：

ARTICLE 19 An individual who is, or immediately before visiting a Contracting State was, a resident of the other Contracting State and is temporarilypr esent in the first-mentioned Contracting State for the primary purpose of teaching, giving lectures or conducting research at a university, college, school or other accredited educational institution or scientific research insti tution in the first-mentioned Contracting State shall be exempt from tax in

the first-mentioned Contracting State for a period not exceeding three years in the aggregate in respect of remuneration for such teaching, lectures or research.

ARTICLE 20 A student, business apprentice or trainee who is or was immediately before visiting a Contracting State, a resident of the other Contracting State and who is present in the first-mentioned Constracting State solely for the purpose of his education, training or obtaining special tech

nical experience shall be exempt from tax in that Contracting State with respect to:

（a） payments received from abroad for the purpose of his maintenance, education, study, esearch or training;

（b） grants or awards from a government, scientific, educational or other tax -exempt organization; and

（c） income from personal services performed in that Contracting State in an amount not in excess of 5,000 United States dollars or its equivalent in Chinese yuan for any taxable year.

The benefits provided under this Article shall extend only for such period of time as is reasonably necessary to complete the education or training.

在美的中國留學(xué)人員有關(guān)免稅問題如需要詳盡資料，請(qǐng)與美國聯(lián)邦稅務(wù)部門（Internal Revenue Service）聯(lián)系查詢，電話號(hào)碼為：1-800-424-3676或1-800-424-1040，據(jù)了解，其Publication901，和Publication519為此類免稅問題的解釋性文件。

在華美國留學(xué)人員有關(guān)免稅問題，請(qǐng)與中國國稅部門聯(lián)系。

以上就是關(guān)于【美國留學(xué)稅務(wù)指南，幫你化繁為簡報(bào)稅免稅】的解答，如需了解學(xué)校/賽事/課程動(dòng)態(tài)，可至翰林教育官網(wǎng)獲取更多信息。

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